Отчетность ООО на УСН в 2026 году

Отчетность ООО на УСН в 2026 году включает налоговые декларации, бухгалтерскую отчетность и отчеты по сотрудникам. Упрощенная система налогообложения не означает отсутствие отчетов – общество с ограниченной ответственностью на упрощенке обязано сдавать полный набор бухгалтерских и кадровых форм, а с 2025 года часть ООО на УСН обязана платить НДС и сдавать соответствующую декларацию. Нулевой доход не освобождает от сдачи – нулевую отчетность тоже необходимо подавать в установленные сроки. Календарь сдачи помогает не пропустить дедлайны и избежать штрафов. При отсутствии штатного бухгалтера разовая отчетность на УСН может использоваться для подготовки и сдачи обязательных форм в установленные сроки.

Подробнее о порядке сдачи налоговой отчетности ООО на УСН – в отдельном материале. Разберем, какие отчеты сдает ООО на УСН доходы и «Доходы минус расходы», приведем календарь сроков и рассмотрим нулевую отчетность.

Какие отчеты сдает ООО на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Отчетность ООО на УСН делится на три блока: налоговая, бухгалтерская и кадровая. Перечень отчетов одинаков для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» – отличается только содержание декларации. Календарь сдачи для обоих режимов совпадает.

Налоговая отчетность – декларация по УСН и уведомления

Декларация по УСН – главный годовой отчет. Срок сдачи для ООО – 25 марта года, следующего за отчетным. За 2025 год декларацию необходимо сдать до 25 марта 2026 года. Помимо декларации, ООО ежеквартально подает уведомления об авансовых платежах – без них налоговая не сможет корректно разнести платежи на ЕНС.

Бухгалтерская отчетность – баланс и отчет о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах сдаются ежегодно. Срок сдачи бухгалтерской отчетности – 31 марта. Бухотчетность подается в ФНС через систему ГИР БО. Для ООО на упрощенке, относящихся к малому бизнесу, допускается упрощенная форма бухгалтерских отчетов.

Отчетность по сотрудникам

Если в ООО есть работники, организация обязана сдавать:

• РСВ (расчет по страховым взносам) – ежеквартально;
• 6-НДФЛ – ежеквартально;
• ЕФС-1 – при кадровых событиях;
• персонифицированные сведения о сотрудниках – ежемесячно.

Сроки сдачи каждого отчета указаны в календаре выше. Сдача кадровых форм обязательна даже при нулевых начислениях – нулевой РСВ и нулевой 6-НДФЛ подаются в установленные сроки.

Отчетность по НДС – кто сдает в 2026 году

С 2025 года ООО на УСН с доходом выше 20 млн руб. (лимит 2026 года) обязаны исчислять и уплачивать НДС. Такие организации дополнительно сдают декларацию по НДС ежеквартально – срок сдачи 25-е число месяца, следующего за кварталом. Если доход ООО не превышает лимит – декларация по НДС не сдается. Это новый отчет в календаре для упрощенцев.

Календарь сдачи отчетности ООО на УСН в 2026 году

Календарь помогает планировать сдачу отчетов и не пропускать сроки. Разберем квартал за кварталом.

1. Календарь за I квартал 2026 года
   Январь – персонифицированные сведения за декабрь (срок 27 января). Февраль – персонифицированные сведения за январь (25 февраля), 6-НДФЛ за 2025 год (25 февраля). Март – персонифицированные сведения за февраль (25 марта), декларация по УСН за 2025 год (25 марта), бухгалтерская отчетность за 2025 год (31 марта). Календарь первого квартала – самый насыщенный: годовые отчеты за предыдущий период и текущие ежемесячные формы совпадают.
2. Календарь за II квартал (полугодие)
   Апрель – персонифицированные сведения за март (25 апреля), РСВ за I квартал (25 апреля), 6-НДФЛ за I квартал (25 апреля), уведомление об авансовом платеже по УСН за I квартал (25 апреля). Май – персонифицированные сведения за апрель (26 мая). Июнь – персонифицированные сведения за май (25 июня). Календарь второго квартала включает ключевые ежеквартальные отчеты.
3. Календарь за III квартал (9 месяцев)
   Июль – персонифицированные сведения за июнь (25 июля), РСВ за полугодие (25 июля), 6-НДФЛ за полугодие (25 июля), уведомление по УСН за полугодие (25 июля). Август – сведения за июль (25 августа). Сентябрь – сведения за август (25 сентября). Календарь третьего квартала аналогичен по структуре.
4. Календарь за IV квартал и годовые отчеты
   Октябрь – персонифицированные сведения за сентябрь (27 октября), РСВ за 9 месяцев (27 октября), 6-НДФЛ за 9 месяцев (27 октября), уведомление по УСН за 9 месяцев (27 октября). Ноябрь – сведения за октябрь (25 ноября). Декабрь – сведения за ноябрь (25 декабря). Годовая декларация по УСН и бухгалтерский баланс сдаются в I квартале следующего года.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Бухгалтерский учет обязателен для всех ООО – в том числе на упрощенке. Упрощенная система налогообложения не освобождает от ведения бухучета и сдачи бухгалтерских отчетов.

Какую бухотчетность сдает ООО – полная или упрощенная форма

ООО, относящееся к субъектам малого предпринимательства, вправе применять упрощенные формы бухгалтерской отчетности: сокращенный баланс и упрощенный отчет о финансовых результатах. Крупные ООО на УСН (если не относятся к МСП) сдают полный комплект. Срок сдачи бухотчетности – 31 марта за предшествующий год.

Куда сдавать бухотчетность

Бухгалтерские отчеты необходимо сдавать в ФНС через ГИР БО. Сдача происходит в электронном виде через оператора ЭДО. Отдельно в Росстат бухотчетность с 2020 года не направляется.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2026 году

Налоговые отчеты – ядро календаря. Для ООО на упрощенке это прежде всего декларация по УСН и уведомления.

Декларация по УСН – срок и форма

Срок сдачи декларации для ООО – 25 марта. Форма обновлена с учетом новых правил по НДС на упрощенке. Декларация подается в электронном виде. Нулевая декларация при отсутствии доходов – обязательна, срок тот же.

Уведомления об авансовых платежах

ООО на УСН ежеквартально подает уведомление об исчисленной сумме авансового платежа. Сроки: 25 апреля, 25 июля, 27 октября. Без уведомления налоговая не зачтет платеж по УСН – он останется на ЕНС без привязки. Сдача уведомлений – новая обязанность, появившаяся с введением ЕНС.

ООО на УСН «Доходы» – какие отчеты сдавать

Перечень совпадает с общим: декларация, уведомления, бухгалтерский баланс, отчеты по сотрудникам. Отличие – в содержании декларации: на объекте «Доходы» не заполняются строки по расходам и затратам. Календарь сроков идентичен.

ООО на «Доходы минус расходы» – отличия

На объекте «Доходы минус расходы» в декларации отражаются и доходы, и расходы. Бухгалтерский учет расходов ведется более детально. В остальном календарь сдачи и набор отчетов не отличаются.

Отчетность по сотрудникам ООО на УСН

Кадровые отчеты – обязательная часть календаря для любого ООО с работниками.

РСВ – сроки по кварталам

Расчет по страховым взносам сдается ежеквартально: 25 апреля, 25 июля, 27 октября, 25 января (за год). Нулевой РСВ при нулевых начислениях – обязателен. Сдача в электронном виде.

6-НДФЛ – календарь

6-НДФЛ сдается ежеквартально. Сроки: за I квартал – 25 апреля, за полугодие – 25 июля, за 9 месяцев – 27 октября, за год – 25 февраля следующего года. Нулевой 6-НДФЛ не сдается, если доходы сотрудникам не выплачивались.

ЕФС-1

Сдача ЕФС-1 (раздел 1.1 – подраздел «Сведения о трудовой деятельности») – не позднее рабочего дня, следующего за днем приема или увольнения. Раздел 2 (взносы на травматизм) – ежеквартально, срок 25-е число.

Персонифицированные сведения

Ежемесячный отчет в ФНС, срок – 25-е число месяца, следующего за отчетным. Содержит данные о каждом сотруднике: ФИО, СНИЛС, сумма дохода. Нулевой отчет подается, если работники числятся, но доход не начислялся.

Нулевая отчетность ООО на УСН

Нулевая отчетность ООО на УСН сдается в тех же сроках, что и обычная. Отсутствие доходов, расходов или сотрудников не освобождает от сдачи нулевых форм.

Когда ООО сдает нулевую отчетность

Типичные случаи: компания зарегистрирована, но деятельность еще не начата; бизнес приостановлен; доходы и расходы за период равны нулю. Нулевой календарь совпадает с обычным – все те же даты и формы.

Нулевая декларация по УСН

Нулевая декларация обязательна – сдавать ее необходимо. Срок сдачи – 25 марта, как и для обычной. В нулевой декларации все показатели доходов и расходов указываются нулями. Несдача нулевой декларации влечет штраф.

Нулевая бухгалтерская отчетность

Бухгалтерский баланс сдается даже при нулевой деятельности. В нулевом балансе отражается уставный капитал (минимум 10 000 руб.) и остатки по счетам. Срок сдачи нулевой бухотчетности – 31 марта.

Нулевые отчеты по сотрудникам

Если в ООО нет работников (кроме директора – единственного учредителя без трудового договора), нулевой РСВ подается обязательно. Нулевой 6-НДФЛ – не подается. Персонифицированные сведения подаются нулевыми, если нет начислений. Сроки нулевых кадровых форм совпадают с обычным календарем.

Что нового в отчетности ООО на УСН в 2026 году

Календарь сдачи в 2026 году включает ряд новых элементов по сравнению с предыдущими годами.

НДС для ООО на упрощенке – новый отчет

ООО на УСН с доходом выше 20 млн руб. обязаны сдавать декларацию по НДС – это новая форма в календаре для упрощенцев. Сдача ежеквартальная, срок – 25-е число месяца после квартала. Для бизнеса с доходом ниже лимита новый отчет не применяется.

Обновленная форма декларации по УСН

Форма декларации обновлена с учетом изменений по НДС. Новые строки для ООО, исчисляющих НДС на упрощенке. Сдача по обновленной форме – с отчетности за 2025 год.

Штрафы за несдачу и нарушение сроков

Пропуск сроков и несдача отчетов влечет финансовые санкции.

Штраф за опоздание с декларацией по УСН – 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30 % суммы. При нулевой декларации – 1 000 руб.

Штраф за несдачу бухгалтерского баланса – 200 руб. за каждый непредставленный отчет. Ответственность распространяется и на должностных лиц.

Штраф за непредставление кадровых отчетов: за РСВ – 5 % от суммы взносов; за 6-НДФЛ – 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки; за персонифицированные сведения – 500 руб. за каждого сотрудника.

Блокировка расчетного счета – при просрочке сдачи декларации более чем на 20 рабочих дней:

• налоговая вправе заблокировать счет ООО;
• разблокировка – после сдачи отчета;
• блокировка не применяется к бухгалтерским отчетам и кадровым формам;
• нулевая декларация тоже должна быть сдана в срок – иначе блокировка.

При систематических нарушениях рекомендуется привлечь специалиста по ведению учета на упрощенке.

Заключение

ООО на УСН обязано сдавать налоговую, бухгалтерскую и кадровую отчетность даже при нулевых доходах. Календарь сдачи в 2026 году включает декларацию по УСН, бухгалтерский баланс, РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и ЕФС-1. Для ООО с доходом выше лимита добавляется декларация по НДС – новый отчет в календаре. Нулевая отчетность сдается в те же сроки, что и обычная. Соблюдайте календарь, используйте электронную сдачу и при необходимости обращайтесь к бухгалтеру – это дешевле штрафов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Какие отчеты сдает ООО на УСН «Доходы» в 2026 году?

Декларация по УСН, бухгалтерский баланс, РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, ЕФС-1, уведомления об авансах. При доходе выше 20 млн – декларация по НДС. ИП на УСН сдает аналогичный набор, за исключением бухотчетности.

• Нужно ли ООО на упрощенке вести бухучет и сдавать баланс?

Да, бухучет обязателен. Баланс необходимо сдавать ежегодно до 31 марта. Малый бизнес может применять упрощенную форму. ИП, в отличие от ООО, вправе не сдавать баланс.

• Когда сдавать декларацию по УСН за 2025 год?

Срок для ООО – 25 марта 2026 года. Нулевая декларация сдается в тот же срок.

• Нужно ли ООО на УСН сдавать декларацию по НДС?

Только если доход за предыдущий год превысил 20 млн руб. Остальные ООО на упрощенке декларацию по НДС не подают.

• Что включает нулевая отчетность ООО на УСН?

Нулевая декларация по УСН, нулевой бухгалтерский баланс, нулевой РСВ. 6-НДФЛ при отсутствии выплат не сдается. Сроки – по общему календарю.

• Какие штрафы за несдачу отчетности?

За декларацию – от 1 000 руб. За бухгалтерский баланс – 200 руб. за форму. За РСВ – 5% от взносов. Просрочка декларации свыше 20 дней – блокировка счета.

• Есть ли календарь отчетности ООО на УСН на 2026 год?

Да, календарь приведен в этой статье – поквартально, с указанием сроков по каждому отчету.

• Отличается ли отчетность на УСН «Доходы» от «Доходы минус расходы»?

Набор отчетов и календарь сроков одинаковы. Отличие – в содержании декларации: на «Доходы минус расходы» отражаются расходы и затраты.