Валютный контроль в банке: определение, цели и процедуры

Вопрос валютного контроля для бизнеса играет существенную роль для участников внешнеэкономической деятельности. Валютный контроль — совокупность проверочных мероприятий, направленных на определение законности финансовых операций, проводимых российскими компаниями с нерезидентами.

Сегодня система валютного контроля распространяется свое действие на любые экспортно-импортные операции, проводимые с товарами, услугами или выполняемыми работами. Применяется такая проверка вне зависимости от валюты проведения платежных операций. Участниками такой системы выступают, как хозяйствующие субъекты, так и различные государственные структуры, среди которых Таможенная служба, Налоговая служба, Центробанк РФ, правительство и другие. При выявлении нарушения одной из структур информация доводится во всех остальных участников системы. Вынесение нарушителю наказания в виде денежного штрафа осуществляется Налоговой службой.

Принципы валютного контроля

В условиях активного ведения внешнеторговой деятельности национальными компаниями государство должно быть уверено, что все операции проходят в соответствии с национальным законодательством. Контроль не несет в себе целей ограничить возможности экспортной или импортной деятельности, государство заинтересовано в наращивании страной своей внешнеторговой деятельности. Начинается проверка с банков, участвующих в проведении платежей. Они досконально изучают полученные документы, включая валютный контракт, для определения законности сделки. При выявлении нарушения информация о данном факте направляется финансовому регулятору, а тот уже передает сведения в Налоговую службу.

Что такое валютный контроль в банке? Это выстроенная система, объединенная на основе системы строгих регламентов и инструкций, предоставляемых Центробанком РФ. Он распространяется на все валютные операции, проводимые резидентами, как при проведении расчетов за приобретаемые товары/услуги, так и получении экспортной валютной выручки.

Построение системы валютного контроля предполагает использование промежуточных — транзитных счетов. На них средства поступают на период проведения проверки, а после ее завершения уже перечисляются на основной счет получателя в кредитной организации. При этом необходимо отдавать отчет, что в процессе взаимодействия с иностранными партнерами требуется соблюдение не только российского, но и международного законодательства. При возникновении спорных ситуаций с иностранными контрагентами при их рассмотрении предпочтение отдается международному праву.

Формы валютного контроля

На сегодняшний день принято выделять три этапа осуществления проверочных мероприятий:

• Предварительный контроль. Его реализация осуществляется еще до заключения сделки вместе с предоставлением банку контракта на экспорт/импорт товаров. Кредитной организацией проводится проверка контракта на предмет правильности его составления.
• Текущий контроль. Осуществляется в процессе осуществления сделки. Банком проверяется своевременность предоставления установленных документов на трансграничное перемещение товаров. При нарушении установленных сроков предоставления документов компании назначается штраф. Проводится проверка стоимость груза с указанными в документах данными для проверки соответствия заявленным объемам товаров фактически ввозимым.
• Последующий валютный мониторинг. Его реализация проводится после закрытия сделки. В банке подвергают проверке пакет документации, подтверждающей проведение финансового платежа и исполнение сторонами своих контрактных обязательств.

В результате реализация ВБК в банке сопровождает сделку на всех этапах ее осуществления, начиная с момента подготовки к проведению сделки. Такой подход способствует высокой точности контрольных мероприятий и соблюдения требований законодательства.

Порядок реализации валютного контроля

• Стартовым действием является проверка договоров с точке зрения его законности и правильности заполнения.
• После того, как сделка проведена, финансовые средства плательщика оказываются на временном счете и только после проверки поступают на счет получателя.
• Продавец обязан предоставить весь комплект документов, подтверждающих законность перечисления денежных средств со счета. При отсутствии ошибок платеж будет проведен.
• В случае, если банковский валютный контроль выявил нарушения, включая несоблюдение сроков предоставления информации, сведения передаются в Центробанк РФ для последующего предоставления в Налоговую службу и определения формы наказания нарушителя. В случае выявления серьезных нарушений возможно применение норм уголовного законодательства и разбирательство в судебном порядке.

Валютный финансовый контроль. Правила прохождения

Использование нормативов контроля к валютным операциям в банке предусмотрено для любых импортных сделок на сумму свыше трех миллионов рублей. Для экспортных сделок минимальная сумма контракта для применения контроля выше — 10 миллионов рублей. При этом услуга проверки является платной, расходы по ней несет агент валютного контроля.

Требования нормативов предусматривают предоставление данных в течение двух недель (до 15 суток) с момента заключения сделки. При непредоставлении в срок документов информация об этом передается в Центробанк РФ. В пакет документов входит контракт, счет-фактура и оферта к контракту.

Наказание нарушителей

В случае, если нарушение не является особо грубым, к компании применяются нормы административной ответственности в виде денежного штрафа. Привлечение к ответственности возможно не только российских компаний, но и представителей иностранного бизнеса.

Валютное регулирование предполагает следующие варианты санкций к нарушителям:

• Административный штраф. Данный вид наказания применяется при незначительных проступках участников сделки. Например, попытки провести сделку без привлечения банка ведет к штрафу в размере 30 тысяч рублей. В свою очередь скрытие данных о корректировке реквизитов иностранной компании предполагает штрафы в размере до 1 миллиона рублей.
• Уголовная ответственность. Применение норм уголовного законодательства характерно для случаев, когда государству нанесен значительный ущерб. В зависимости от его степени и решения суда виновные лица могут получить реальные сроки тюремного заключения. При определении тяжести проступка в расчет принимается не только величина ущерба, но и количество лиц, задействованных в нем.

Способы предотвращения проблем

Для того, чтобы представителям бизнеса избежать возможных проблем с законодательством, необходимо заранее изучить валютный контроль для юридических лиц. При отсутствии необходимого опыта наиболее целесообразным решением станет привлечение специалистов. Они возьмут на себя:

• Открытие счета для осуществления валютных переводов в выбранной кредитной организации.
• Оформление всех необходимых документов по проводимой сделке с отражением платежных данных.
• Возврат денежных средств в случае, если иностранным участником сделки не были выполнены обязательства.

Осуществление валютного контроля является обязательным условием ведения внешнеторговой деятельности. Изначально разобраться со всеми нюансами процесса будет непросто, но по мере обретения опыта предприниматели начинают самостоятельно ориентироваться в международном законодательстве и избегать проблем с законом.

Заключение

Участников внешнеторговых сделок в обязательном порядке ожидает контроль валютных операций. Он считается основой обеспечения национальных интересов и проводится со всей тщательностью, а участниками проверки становится большое количество структур, начиная с коммерческих банков, и заканчивая Налоговой службой. В зависимости от типа и характеристик сделки могут применяться различные виды валютного контроля. Они позволяют гарантировать прозрачность проводимых операций и их соответствие нормативам.